中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：遞延所得稅

合并報(bào)表中遞延所得稅的抵銷(xiāo)

　　首先要理解個(gè)別報(bào)表上已經(jīng)確認(rèn)了資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異形成的遞延所得稅，所以合并報(bào)表中的抵銷(xiāo)分錄影響到這些資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí)，相應(yīng)的影響額相當(dāng)于又產(chǎn)生或轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異，我們只要在抵銷(xiāo)分錄中確認(rèn)這些抵銷(xiāo)額的遞延所得稅即可，這樣個(gè)別報(bào)表中的遞延所得稅配合上抵銷(xiāo)分錄中的遞延所得稅就剛好就是合并報(bào)表上的資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅。理解這些之后在算抵銷(xiāo)分錄的遞延所得稅金額時(shí)就可以以資產(chǎn)負(fù)債的抵銷(xiāo)額乘以稅率算出遞延所得稅的抵銷(xiāo)額。